第2層｜業務の組み替え　·　入口

AI活用による業務効率化

AIは手段です。数字への責任は人が持ちます。当社は、AIに任せた後に誰が確認し、誰が説明するかまでを設計します。

AIを入れたいが、何が残るのかが分からない

AI-OCRや生成AIで、経理の入力作業は確実に減ります。一方で、読み取りの誤りや判断の誤りは、入れた後に初めて見えます。

誤りが帳簿に入ったとき、誰が気づき、誰が直し、誰が説明するのか。この問いに答えないままAIを入れると、数字を信用できなくなります。

当社は、AIに任せる工程と人が見る工程を先に分けます。その分け方を、下の表で公開しています。

AIがやること、当社の担当者がやること、御社が決めることを工程ごとに分けました。提案と契約の場でも、この表を基準にします。

工程	AI	人（当社）	御社
証憑の読み取り	実行	誤読の検証と修正	—
勘定科目の推定	候補を提示	確定（判断と責任）	方針の合意
銀行明細の消込	候補の突合	例外の処理	—
異常値の検知	検知	原因の判断	事実の確認
証憑の真正性	判定しない	確認	原本の保管
税務上の取扱い	提示しない	税理士へ論点として提起	最終判断は税理士
月次レポート	下書きの生成	説明（数字の意味を語る）	経営判断

AIの導入で見落とされやすい統制の論点です。どれも導入時に手順として決めます。

ツールを選ぶ前に、業務の流れを一枚に書きます。

対象業務の数と、確認手順の作り込みの深さで決まります。

AIで経理担当者は不要になりますか。

不要にはなりません。入力と転記は減りますが、判断・確認・説明は人に残ります。空いた時間を、数字を読む仕事に充てることを目指します。

どのAIツールを使いますか。

特定のツールに限りません。御社の会計ソフト、証憑の量、データの扱いの条件から選びます。

AIが誤った仕訳をしたら、誰の責任ですか。

AIは候補を出すだけで、確定は当社の担当者が行います。確定した仕訳の誤りは当社が直し、原因を御社に説明します。